中国政府 斯洛文尼亚共和国政府


中华人民共和国政府和斯洛文尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定


　　中华人民共和国政府和斯洛文尼亚共和国政府，愿意缔结关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定，达成协议如下：

　　第一条　人的范围
　　本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。

　　第二条　税种范围
　　一、本协定适用于由缔约国一方或其地方当局对所得征收的所有税收，不论其征收方式如何。　
　　二、对全部所得或某项所得征收的税收，包括对来自转让动产或不动产的收益征收的税收，对企业支付的工资或薪金总额征收的税收，以及对资本增值征收的税收，应视为对所得征收的税收。
　　三、本协定适用的现行税种是：
　　（一）在中华人民共和国：
　　１、个人所得税；
　　２、外商投资企业和外国企业所得税；
　　３、地方所得税。
　　（以下简称“中国税收”）
　　（二）在斯洛文尼亚共和国：
　　１、对法人利润，包括对在斯洛文尼亚共和国境内没有代理机构的外国人从事运输服务的所得征收的税收；
　　２、对个人所得，包括工资和薪金、农业活动所得、经营所得、财产收益、特许权使用费及不动产和动产所得征收的税收。
　　（以下简称“斯洛文尼亚税收”）
　　四、本协定也适用于本协定签订之日后征收的属于增加或者代替第三款所列现行税种的相同或者实质相似的税收。缔约国双方主管当局应将各自税法所作出的实质变动通知对方。

　　第三条　一般定义
　　一、在本协定中，除上下文另有解释的以外：
　　（一）“缔约国一方”和“缔约国另一方”的用语，按照上下文，是指中国或者斯洛文尼亚；
　　（二）“中国”一语是指中华人民共和国；用于地理概念时，是指实施有关中国税收法律的所有中华人民共和国领土，包括领海，以及根据国际法，中华人民共和国拥有勘探和开发海底和底土资源以及海底以上水域资源的主权权利的领海以外的区域；
　　（三）“斯洛文尼亚”一语是指斯洛文尼亚共和国领土，包括根据国际法和其国内法，可以行使其主权和管辖权的毗连斯洛文尼亚共和国领海的海域、海底和领土；
　　（四）“人”一语包括个人、公司和其他团体；
　　（五）“公司”一语是指法人团体或者在税收上视同法人团体的实体；
　　（六）“缔约国一方企业”和“缔约国另一方企业”的用语，分别指缔约国一方居民经营的企业和缔约国另一方居民经营的企业；
　　（七）“国民”一语是指所有具有缔约国一方国籍的个人和所有按照该缔约国法律取得其地位的法人、合伙企业或团体；
　　（八）“国际运输”一语是指在缔约国一方设有总机构的企业以船舶或飞机经营的运输，不包括仅在缔约国另一方各地之间以船舶或飞机经营的运输；
　　（九）“主管当局”一语，在中国方面是指国家税务总局或其授权的代表；在斯洛文尼亚方面是指斯洛文尼亚共和国财政部或其授权的代表。
　　二、缔约国一方在实施本协定时，对于未经本协定明确定义的用语，除上下文另有解释的以外，应当具有该缔约国适用于本协定的税种的法律所规定的含义。

　　第四条　居民
　　一、在本协定中，“缔约国一方居民”一语是指按照该缔约国法律，由于住所、居所、总机构所在地，或者其它类似的标准，在该缔约国负有纳税义务的人。
　　二、由于第一款的规定，同时对缔约国双方居民的个人，其身份应按以下规则确定：
　　（一）应认为是其有永久性住所所在缔约国的居民；如果在缔约国双方同时有永久性住所，应认为是与其个人和经济关系更密切（重要利益中心）所在缔约国的居民；
　　（二）如果其重要利益中心所在国无法确定，或者在缔约国任何一方都没有永久性住所，应认为是其有习惯性居处所在国的居民；
　　（三）如果其在缔约国双方都有，或者都没有习惯性居处，应认为是其国民所属缔约国的居民；
　　（四）如果其同时是缔约国双方的国民，或者不是缔约国任何一方的国民，缔约国双方主管当局应通过协商解决。
　　三、由于第一款的规定，除个人以外，同时为缔约国双方居民的人，应认为是其总机构所在缔约国的居民。

　　第五条　常设机构
　　一、在本协定中，“常设机构”一语是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。
　　二、“常设机构”一语特别包括：
　　（一）管理场所；
　　（二）分支机构；
　　（三）办事处；
　　（四）工厂；
　　（五）作业场所；
　　（六）矿场、油井或气井、采石场或者其它开采自然资源的场所。
　　三、“常设机构”一语还包括：
　　（一）建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续十二个月以上的为限；
　　（二）缔约国一方企业通过雇员或者雇用的其他人员，在缔约国另一方为同一个项目或相关联的项目提供的劳务，包括咨询劳务，仅以连续或累计超过十二个月的为限。
　　四、虽有第一款至第三款的规定，“常设机构”一语应认为不包括：
　　（一）专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施；
　　（二）专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存；
　　（三）专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存；
　　（四）专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所；
　　（五）专为本企业做广告、搜集情报、科学研究或进行其它准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所；
　　（六）专为本款第（一）项至第（五）项活动的结合所设的固定营业场所，如果由于这种结合使该固定营业场所的全部活动属于准备性质或辅助性质。
　　五、虽有第一款和第二款的规定，当一个人（除适用第六款规定的独立代理人以外）在缔约国一方代表缔约国另一方的企业进行活动，有权并经常行使这种权力以该企业的名义签订合同，这个人为该企业进行的任何活动，应认为该企业在该缔约国一方设有常设机构。除非这个人通过固定营业场所进行的活动限于第四款的规定，按照该款规定，不应认为该固定营业场所是常设机构。
　　六、缔约国一方企业仅通过按常规经营本身业务的经纪人、一般佣金代理人或者任何其他独立代理人在缔约国另一方进行营业，不应认为在该缔约国另一方设有常设机构。
　　七、缔约国一方居民公司，控制或被控制于缔约国另一方居民公司或者在该缔约国另一方进行营业的公司（不论是否通过常设机构），此项事实不能据以使任何一方公司构成另一方公司的常设机构。

　　第六条　不动产所得
　　一、缔约国一方居民从位于缔约国另一方朱动产取得的所得（包括农业或林业所得），可以在该缔约国另一方征税。
　　二、“不动产”一语应当具有财产所在地的缔约国的法律所规定的含义。该用语在任何情况下应包括附属于不动产的财产，农业和林业所使用的牲畜和设备，有关地产的一般法律规定所适用的权利，不动产的用益权以及由于开采或有权开采矿藏、水源和其它自然资源取得的不固定或固定收入的权利。船舶和飞机不应视为不动产。
　　三、第一款的规定应适用于从直接使用、出租或者任何其它形式使用不动产取得的所得。
　　四、第一款和第三款的规定也适用于企业的不动产所得和用于进行独立个人劳务的不动产所得。

　　第七条　营业利润
　　一、缔约国一方企业的利润应仅在该缔约国征税，但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业的除外。如果该企业通过设在该缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，其利润可以在该缔约国另一方征税，但应仅以属于该常设机构的利润为限。
　　二、除适用第三款的规定以外，缔约国一方企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，应将该常设机构视同在相同或类似情况下从事相同或类似活动的独立分设企业，并同该常设机构所隶属的企业完全独立处理，该常设机构可能得到的利润在缔约国各方应归属于该常设机构。
　　三、在确定常设机构的利润时，应当允许扣除其进行营业发生的各项费用，包括行政和一般管理费用，不论其发生于该常设机构所在国或者其它任何地方。
　　四、如果缔约国一方习惯于以企业总利润按一定比例分配给所属各单位的方法来确定常设机构的利润，则第二款规定并不妨碍该缔约国按这种习惯分配方法确定其应纳税的利润。但是，采用的分配方法所得到的结果，应与本条所规定的原则一致。
　　五、不应仅由于常设机构为企业采购货物或商品，将利润归属于该常设机构。
　　六、在第一款至第五款中，除有适当的和充分的理由需要变动外，每年应采用相同的方法确定属于常设机构的利润。
　　七、利润中如果包括有本协定其它各条单独规定的所得项目时，本条规定不应影响其它各条的规定。

　　第八条　海运和空运
　　一、以船舶或飞机经营国际运输业务所取得的利润，应仅在企业总机构所在缔约国征税。
　　二、船运企业的总机构设在船舶上的，应以船舶母港所在缔约国为所在国；没有母港的，以船舶经营者为其居民的缔约国为所在国。
　　三、第一款规定也适用于参加合伙经营、联合经营或者参加国际经营机构取得的利润。

　　第九条　联属企业
　　当：
　　（一）缔约国一方企业直接或者间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本，或者
　　（二）同一人直接或者间接参与缔约国一方企业和缔约国另一方企业的管理、控制或资本，
　　在上述任何一种情况下，两个企业之间的商业或财务关系不同于独立企业之间的关系，因此，本应由其中一个企业取得，但由于这些情况而没有取得的利润，可以计入该企业的利润，并据以征税。

　　第十条　股息
　　一、缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民的股息，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、然而，这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的缔约国，按照该缔约国法律征税。但是，如果收款人是股息受益所有人，则所征税款不应超过股息总额的百分之五。
　　本款规定，不应影响对该公司支付股息前的利润所征收的公司利润税。
　　三、本条“股息”一语是指从股份或者非债权关系分享利润的权利取得的所得，以及按照分配利润的公司是其居民的缔约国法律，视同股份所得同样征税的其它公司权利取得的所得。
　　四、如果股息受益所有人是缔约国一方居民，在支付股息的公司是其居民的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付股息的股份与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
　　五、缔约国一方居民公司从缔约国另一方取得利润或所得，该缔约国另一方不得对该公司支付的股息征收任何税收。但支付给该缔约国另一方居民的股息或者据以支付股息的股份与设在缔约国另一方的常设机构或固定基地有实际联系的除外。对于该公司的未分配的利润，即使支付的股息或未分配的利润全部或部分是发生于该缔约国另一方的利润或所得，该缔约国另一方也不得征收任何税收。

　　第十一条　利息
　　一、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的利息，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、然而，这些利息也可以在该利息发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是利息受益所有人，则所征税款不应超过利息总额的百分之十。
　　三、本条“利息”一语是指从各种债权取得的所得，不论其有无抵押担保或者是否有权分享债务人的利润；特别是从公债、债券或者信用债券取得的所得，包括其溢价和奖金。由于延期支付的罚款，不应视为本条所规定的利息。
　　四、如果利息受益所有人是缔约国一方居民，在利息发生的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付该利息的债权与该常设机构或者固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条规定。
　　五、如果支付利息的人为缔约国一方政府、其地方当局或该缔约国居民，应认为该利息发生在该缔约国。然面，当支付利息的人不论是否为缔约国一方居民，在缔约国一方设有常设机构或者固定基地，支付该利息的债务与该常设机构或者固定基地有联系，并由其负担该利息，上述利息应认为发生于该常设机构或固定基地所在缔约国。
　　六、由于支付利息的人与受益所有人之间或者他们与其他人之间的特殊关系，就有关债权所支付的利息数额超出支付人与受益所有人没有上述关系所能同意的数额时，本条规定应仅适用于后来提及的数额。在这种情况下，对该支付款项的超出部分，仍应按各缔约国的法律征税，但应对本协定其它规定予以适当注意。

　　第十二条　特许权使用费
　　一、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、然而，这些特许权使用费也可以在其发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是特许权使用费受益所有人，则所征税款不应超过特许权使用费总额的百分之十。
　　三、本条“特许权使用费”一语是指使用或有权使用文学、艺术或科学著作，包括电影影片、无线电或电视广播使用的胶片、磁带的版权，专利、专有技术、商标、设计或模型、图纸、秘密配文或秘密程序所支付的作为报酬的各种款项，或者使用或有权使用工业、商业、科学设备或有关工业、商业、科学经验的情报所支付的作为报酬的各种款项。
　　四、如果特许权使用费受益所有人是缔约国一方居民，在特许权使用费发生的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付该特许权使用费的权利或财产与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
　　五、如果支付特许权使用费的人是缔约国一方政府、其地方当局或该缔约国居民，应认为该特许权使用费发生在该缔约国。然而，当支付特许权使用费的人不论是否为缔约国一方居民，在缔约国一方设有常设机构或者固定基地，支付该特许权使用费的义务与该常设机构或者固定基地有联系，并由其负担这种特许权使用费，上述特许权使用费应认为发生于该常设机构或者固定基地所在缔约国。
　　六、由于支付特许权使用费的人与受益所有人之间或他们与其他人之间的特殊关系，就有关使用、权利或情报支付的特许权使用费数额超出支付人与受益所有人没有上述关系所能同意的数额时，本条规定应仅适用于后来提及的数额。在这种情况下，对该支付款项的超出部分，仍应按各缔约国的法律征税，但应对本协定其它规定予以适当注意。

　　第十三条　财产收益
　　一、缔约国一方居民转让第六条所述位于缔约国另一方的不动产取得的收益，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、转让缔约国一方企业在缔约国另一方的常设机构营业财产部分的动产，或者缔约国一方居民在缔约国另一方从事独立个人劳务的固定基地的动产取得的收益，包括转让常设机构（单独或者随同整个企业）或者固定基地取得的收益，可以在该缔约国另一方征税。
　　三、转让从事国际运输的船舶或飞机，或者转让属于经营上述船舶、飞机的动产取得的收益，应仅在该企业总机构所在缔约国征税。
　　四、转让第一款至第三款所述财产以外的其它财产取得的收益，应仅在转让者为其居民的缔约国征税。

　　第十四条　独立个人劳务
　　一、缔约国一方居民由于专业性劳务或者其它独立性活动取得的所得，应仅在该缔约国征税。但具有以下情况之一的，可以在缔约国另一方征税：
　　（一）在缔约国另一方为从事上述活动设有经常使用的固定基地。在这种情况下，该缔约国另一方可以仅对属于该固定基地的所得征税；
　　（二）在有关历年中在缔约国另一方停留连续或累计超过一百八十三天。在这种情况下，该缔约国另一方可以仅对在该缔约国进行活动取得的所得征税。
　　二、“专业性劳务”一语特别包括独立的科学、文学、艺术、教育或教学活动，以及医师、律师、工程师、建筑师、牙医师和会计师的独立活动。

　　第十五条　非独立个人劳务
　　一、除适用第十六条、第十八条、第十九条、第二十条和第二十一条的规定以外，缔约国一方居民因受雇取得的薪金、工资和其它类似报酬，除在缔约国另一方从事受雇的活动以外，应仅在该缔约国一方征税。在该缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、虽有第一款的规定，缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：
　　（一）收款人在有关历年中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过一百八十三天；
　　（二）该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付；
　　（三）该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。
　　三、虽有本条第一款和第二款的规定，在缔约国一方企业经营国际运输的船舶或飞机上从事受雇的活动取得的报酬，应仅在该企业总机构所在缔约国征税。

　　第十六条　董事费
　　缔约国一方居民作为缔约国另一方居民公司的董事会成员取得的董事费和其它类似款项，可以在该缔约国另一方征税。

　　第十七条　艺术家和运动员
　　一、虽有第十四条和第十五条的规定，缔约国一方居民，作为表演家，如戏剧、电影、广播或电视艺术家、音乐家或作为运动员，在缔约国另一方从事其个人活动取得的所得，可以在该缔约国另一方征税。
　　二、虽有第七条、第十四条和第十五条的规定，表演家或运动员从事其个人活动取得的所得，并非归属表演家或运动员本人，而是归属于其他人，可以在该表演家或运动员从事其活动的缔约国征税。
　　三、虽有第一款和第二款的规定，作为缔约国一方居民的表演家或运动员在缔约国另一方按照缔约国双方政府的文化或体育交流计划进行活动取得的所得，在该缔约国另一方应予免税。

　　第十八条　退休金
　　除适用第十九条第二款的规定以外，因以前的雇佣关系支付给缔约国一方居民的退休金和其它类似报酬，应仅在该缔约国一方征税。

　　第十九条　政府服务
　　一、（一）缔约国一方或地方当局对履行政府职责向其提供服务的个人支付退休金以外的报酬，应仅在该缔约国一方征税。
　　（二）但是，如果该项服务是在缔约国另一方提供，而且提供服务的个人是该缔约国另一方居民，并且该居民：
　　１、是该缔约国另一方国民；或者
　　２、不是仅由于提供该项服务，而成为该缔约国另一方的居民，
　　该项报酬，应仅在该缔约国另一方征税。
　　二、（一）缔约国一方或地方当局支付或者从其建立的基金中支付给向其提供服务的个人的退休金，应仅在该缔约国一方征税。
　　（二）但是，如果提供服务的个人是缔约国另一方居民，并且是其国民的，该项退休金应仅在该缔约国另一方征税。
　　三、第十五条、第十六条、第十七条和第十八条的规定，应适用于向缔约国一方或地方当局举办的事业提供服务取得的报酬和退休金。

　　第二十条　教授和研究人员
　　一、任何个人是、或者在紧接前往缔约国一方之前曾是缔约国另一方居民，主要是为了在该缔约国一方的大学、学院、学校或为该缔约国一方政府承认的教育机构和科研机构从事教学、讲学或研究的目的，停留在该缔约国一方。对其由于教学、讲学或研究取得的报酬，该缔约国一方应自其到达之日起，两年内免予征税。
　　二、如果上述研究或教学不是为了公共利益，而主要是为了某人或某些人的私利，本条第一款的规定不适用于该项研究或教学的所得。

　　第二十一条　学生和实习人员
　　一、学生、企业学徒或实习生是、或者在紧接前往缔约国一方之前曾是缔约国另一方居民，仅由于接受教育、培训的目的，停留在该缔约国一方，其为了维持生活、接受教育或培训的目的停留在该缔约国一方，对其收到或取得的下列款项或所得，该缔约国一方应免予征税：
　　（一）为了维持生活、接受教育、学习、研究或培训的目的，从该缔约国一方境外取得的款项；
　　（二）政府或科学、教育、文化机构或其他免税组织给予的助学金、奖学金或奖金。
　　二、第一款所述学生、企业学徒或实习生的雇佣报酬，在教育或培训期间，应与其所停留国居民享受同样的免税、优惠或减税待遇。

　　第二十二条　其它所得
　　一、缔约国一方居民取得的各项所得，不论在什么地方发生的，凡本协定上述各条未作规定的，应仅在该缔约国一方征税。
　　二、第六条第二款规定的不动产所得以外的其它所得，如果所得收款人为缔约国一方居民，通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，或者通过设在该缔约国另一方的固定基地在该缔约国另一方从事独立个人劳务，据以支付所得的权利或财产与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款的规定。在这种情况下，应视具体情况分别适用第七条或第十四条的规定。

　　第二十三条　消除双重征税方法
　　一、在中国，消除双重征税如下：
　　（一）中国居民从斯洛文尼亚取得的所得，按照本协定规定在斯洛文尼亚缴纳的税额，可以在对该居民征收的中国税收中抵免。但是，抵免额不应超过对该项所得按照中国税法和规章计算的中国税收数额。
　　（二）从斯洛文尼亚取得的所得是斯洛文尼亚居民公司支付给中国居民公司的股息，同时该中国居民公司拥有支付股息公司股份不少于百分之十的，该项抵免应考虑支付该股息公司就该项所得缴纳的斯洛文尼亚税收。
　　二、在斯洛文尼亚，消除双重征税如下：
　　斯洛文尼亚居民取得的所得，根据本协定的规定，可以在中国征税的，斯洛文尼亚应允许：
　　从该居民的所得税中扣除，其金额相当于在中国缴纳的所得税；该项扣除，在任何情况下，应不超过视具体情况，可以在中国征税的那部分所得在扣除前计算的所得税部分。

　　第二十四条　无差别待遇
　　一、缔约国一方国民在缔约国另一方负担的税收或者有关条件，不应与该缔约国另一方国民在相同情况下，负担或可能负担的税收或者有关条件不同或比其更重。
　　二、缔约国一方企业在缔约国另一方常设机构的税收负担，不应高于该缔约国另一方对其本国进行同样活动的企业。本规定不应理解为缔约国一方由于民事地位、家庭负担给予该缔约国居民的任何扣除、优惠和减免也必须给予该缔约国另一方居民。
　　三、除适用第九条、第十一条第六款或第十二条第六款规定外，缔约国一方企业支付给缔约国另一方居民的利息、特许权使用费和其它款项，在确定该企业应纳税利润时，应与在同样情况下支付给该缔约国一方居民同样予以扣除。
　　四、缔约国一方企业的资本全部或部分，直接或间接为缔约国另一方一个或一个以上的居民拥有或控制，该企业在该缔约国一方负担的税收或者有关条件，不应与该缔约国一方其它同类企业的负担或可能负担的税收或者有关条件不同或比其更重。
　　五、虽有第二条的规定，本条规定应适用各种税收。

　　第二十五条　协商程序
　　一、当一个人认为，缔约国一方或者双方所采取的措施，导致或将导致对其不符合本协定规定的征税时，可以不考虑各缔约国国内法律的补救办法，将案情提交本人为其居民的缔约国主管当局；或者如果其案情属于第二十四条第一款，可以提交本人为其国民的缔约国主管当局。该项案情必须在不符合本协定规定的征税措施第一次通知之日起，三年内提出。
　　二、上述主管当局如果认为所提意见合理，又不能单方面圆满解决时，应设法同缔约国另一方主管当局相互协商解决，以避免不符合本协定规定的征税。达成的协议应予执行，而不受各缔约国国内法律的时间限制。
　　三、缔约国双方主管当局应通过协议设法解决在解释或实施本协定时所发生的困难或疑义，也可以对本协定未作规定的消除双重征税问题进行协商。
　　四、缔约国双方主管当局为达成第二款和第三款的协议，可以相互直接联系。为有助于达成协议，双方主管当局的代表可以进行会谈，口头交换意见。

　　第二十六条　情报交换
　　一、缔约国双方主管当局应交换为实施本协定的规定所需要的情报，或缔约国双方关于本协定所涉及的税种的国内法律的规定所需要的情报（以根据这些法律征税与本协定不相抵触为限），特别是防止偷漏税的情报。情报交换不受第一条的限制。缔约国一方收到的情报应作密件处理，仅应告知与本协定所含税种有关的查定、征收、执行、起诉或裁决上诉有关的人员或当局（包括法院和行政管理部门）。上述人员或当局应仅为上述目的使用该情报，但可以在公开法庭的诉讼程序或法庭判决中公开有关情报。
　　二、第一款的规定在任何情况下，不应被理解为缔约国一方有以下义务：
　　（一）采取与该缔约国或缔约国另一方法律和行政惯例相违背的行政措施；
　　（二）提供按照该缔约国或缔约国另一方法律或正常行政渠道不能得到的情报；
　　（三）提供泄露任何贸易、经营、工业、商业、专业秘密、贸易过程的情报或者泄露会违反公共政策（公共秩序）的情报。

　　第二十七条　外交代表和领事官员
　　本协定应不影响按国际法一般规则或特别协定规定的外交代表或领事官员的税收特权。

　　第二十八条　生效
　　本协定在缔约国双方交换外交照会确认已履行为本协定生效所必需的各自的法律程序之日起的第三十天开始生效。本协定将适用于在协定生效年度的次年一月一日或以后开始的纳税年度中取得的所得。

　　第二十九条　终止
　　本协定应长期有效。但缔约国任何一方可以在本协定生效之日起满五年后任何历年六月三十日或以前，通过外交途径书面通知对方终止本协定。在这种情况下，本协定对终止通知发出年度的次年一月一日或以后开始的纳税年度中取得的所得停止有效。
　　本协定于一九九五年二月十三日在北京签订，一式两份，每份都用中文、斯洛文尼亚文和英文写成，三种文本同等作准。如在解释上遇有分歧，应以英文本为准。

　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国政府　　　斯洛文尼亚共和国政府
　　　　　　　　　　　　　　　　代　表　　　　　　　　　代　表
　　　　　　　　　　　　　刘仲黎（签字）　　　　　伊万·塞尼查尔（签字）
　　　　　　　　　　代　表　　　　　　　　　代　表
　　　　　　　　　　　　　刘仲黎（签字）　　　　　伊万·塞尼查尔（签字）
　　　　　　　　　　　　　　　　议定书

　　中华人民共和国政府和斯洛文尼亚共和国政府在签订关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定（以下简称“本协定”）时，双方同意下列规定作为本协定的组成部分：
　　一、在本协定中，“总机构”一语，在斯洛文尼亚是指根据斯洛文尼亚法律在斯洛文尼亚建立的任何法人实体。
　　二、关于第八条，斯洛文尼亚居民企业以船舶或飞机从事国际运输来源于中国的所得，应在中国免征营业税；中国居民企业以船舶或飞机从事国际运输来源于斯洛文尼亚的所得，应在斯洛文尼亚免征可能征收的类似中国营业税的税收。
　　本议定书于一九九五年二月十三日在北京签订，一式两份，每份都用斯洛文尼亚文、中文和英文写成，三种文本同等作准。如在解释上遇有分歧，应以英文本为准。

　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国政府　　斯洛文尼亚共和国政府
　　　　　　　　　　　　　　　　　代　表　　　　　　　　　代　表
　　　　　　　　　　　　　　刘仲黎（签字）　　　　伊万·塞尼查尔（签字）
　
中国 比利时


中华人民共和国和比利时王国合作发展议定书


（签订日期１９８３年１１月１４日 生效日期１９８３年１１月１４日）
　　根据一九七九年十一月二十三日在北京签署的中华人民共和国和比利时——卢森堡经济联盟经济、工业、科学技术合作协定（以下简称协定），中华人民共和国政府（以下简称中国政府）为一方，比利时王国政府（以下简称比利时政府）为另一方，就下列事项达成协议：

　　　　　　　　　　　　　　第一章　总则

　　第一条　中国政府和比利时政府同意在符合两国的政策、计划和方案，以及在两国科学、技术和财政可能的范围内促进和发展合作。

　　第二条　合作主要采取下列方式：
　　（一）参加特定项目的研究与实施；
　　（二）提供技术和咨询专家；
　　（三）培训干部；
　　（四）提供实施特定项目所必需的设备、车辆和物资；
　　（五）支持非政府组织的合作；
　　（六）两国政府为加速和保证经济和社会进步而确定的任何其它合作方式。

　　第三条　中华人民共和国对外经济贸易部和比利时王国外交、对外贸易和合作发展部被指定为各自政府的协调机构。
　　协定第四条规定的混合委员会中为此专门成立的工作组将定期审查本议定书的执行。就本议定书而言，混合委员会的主要任务是：
　　（一）制订活动方案；
　　（二）研究活动实施中的效果；
　　（三）在必要的情况下，对执行中的活动提出合适的措施；
　　（四）对实施本议定书制订合适的方案提出建议。

　　　　　　　　　　　　　第二章　人员合作

　　　　　　　　　　　第一节　合作人员的地位

　　第四条　
　　一、在双方一致确定的项目或方案范围内，比利时政府向中国政府提供的合作人员（以下简称“人员”）应遵守中华人民共和国的法律和规章，并受他们履行职责所在地的中国当局管理。
　　中国政府免除“人员”在中国履行职责时的行为或不行为引起的民事责任，但在法律上认定为玩忽职守或蓄意破坏时除外。
　　二、“人员”的职责是纯技术性的。他们不得从事任何干预中华人民共和国对内和对外政治事务以及任何有损中国或比利时利益的活动。
　　“人员”必须保守职业秘密，并对其在履行职责时或因履行其职责而所了解到的事情、情况或文件严守秘密。
　　三、“人员”的行政和财务地位受比利时现行的有关规章制约。

　　　　　　　　　　　　　　第二节　批准

　　第五条　
　　一、为实施本议定书被派往中华人民共和国履行职责的“人员”，在前往中国之前，必须得到中国主管当局批准。
　　批准的有效期限应是“人员”被指派在项目或方案范围内执行任务的整个期限。
　　二、在双方共同确定的方案和项目的基础上，中国政府和比利时政府共同确定需要提供的“人员”的职务、工作地点、候选人所要具备的身份和资格以及工作期限的详尽内容。
　　三、比利时政府将其掌握的能够担负这类服务的候选人员材料提交给中国政府批准。
　　四、中国政府应在两个月内作出批准或不批准的决定。逾期比利时政府将重新自由支配未被接受的人选。如被推荐的人选未被接受，比利时政府将在可能的范围内推荐新人选。
　　候选人被批准后，将通过比利时政府通知该“人员”。
　　中国政府的批准自该“人员”启程前往中国之日起生效。
　　五、中国政府和比利时政府在一致同意的情况下，可以在某一服务期内或服务期满后变更“人员”的职务或任职地点。
　　如须在服务期内变更，还需征得有关“人员”的同意。

　　　　　　　　　　　　　第三节　服务期限

　　第六条　“人员”的服务期限根据项目或方案的需要确定，经两国政府商定，可以变更。

　　　　　　　　　　　批准的失效和服务的终止

　　第七条　
　　一、由于健康原因回国者以及病假和休养超过三个月者，批准即失效。
　　二、由于健康原因回国者，其服务自其返回比利时之日起终止。病假和休养超过三个月者，其服务自第四个月起终止。
　　人员丧失工作能力，需由两国政府同意的医疗机构所开的医疗证书证明。

　　第八条　中国政府可以在服务期间的任何时候，经同比利时政府协商后，正式通知比利时政府和当事“人员”，撤消对该“人员”的批准。
　　该“人员”接到正式通知即停止活动，其服务自比利时政府为他确定的返抵比利时之日起终止。未经当事“人员”同意，返抵日期不得早于撤消批准的正式通知发出后的第六十天。若有特殊原因，其日期将由两国政府另行商定。

　　第九条　比利时政府可以在服务期间的任何时候，经同中国政府协商后，正式通知中国政府和当事“人员”，终止该“人员”的服务。
　　该“人员”在接到正式通知两个月之后即停止活动，除非两国政府商定另一终止其服务的日期。其服务自比利时政府为其确定的返抵比利时之日起终止。

　　第十条　“人员”本人如欲终止其在中华人民共和国的服务，必须同时向中国政府和比利时政府正式提出预先申请，并经两国政府批准，才能终止其服务。
　　该“人员”在批准所规定的日期停止活动，其服务自比利时政府为其确定的返抵比利时之日起终止。

　　第十一条　本议定书第八、第九和第十条规定的正式通知必须用有回执的挂号信发出或面交给当事“人员”并由收件人签字。规定的期限自回执或递送文件签收日算起。

　　　　　　　　　　　　　　工作周与假期

　　第十二条　
　　一、“人员”每周工作时数与从事类似职责的中华人民共和国国家工作人员的现行每周工作时数一致。
　　二、休假期限由两国政府共同商定。

　　　　　　　　　　　　　　第四节　费用

　　第十三条　除可能签订的特殊协议另作规定外，比利时政府根据其现行法律和规章，全权保证“人员”享受由比利时财政部承担的、按其级别应得的全部保障和优待。

　　　　　　　　　　　　　旅费及行李运费

　　第十四条　比利时政府在现行“人员”条例规定的范围内，负担服务期超过六个月的“人员”及其家属由比利时到达中国工作地点及由该地返回比利时的旅费。
　　比利时政府依据上述条例规定的范围，负担上款所述人员旅行时的行李运费。

　　第十五条　中国政府负担由中国主管当局决定的“人员”在中华人民共和国境内或国外出差时的一切旅、差费用。

　　　　　　　　　　　　　　　　住房

　　第十六条　中国政府在“人员”及其家属到达中国之后，按照“人员”的家庭情况，在其获得批准履行服务期间，为他们提供一套带家具的合适住房。房租按合作发展的外国专家的通例确定，由“人员”或比利时政府支付。

　　　　　　　　　　　　　　　　医疗

　　第十七条　中国政府保证“人员”及其家属在其获得批准履行服务期间得到药品及其它生物制品、医疗、产科、牙科治疗以及住院待遇，包括在中国医院间转院。上述全部费用由比方负担。

　　　　　　　　　　　　　　第五节　免税

　　第十八条　“人员”在中华人民共和国居留期间享受下列待遇：
　　甲、中国政府对“人员”及其家属运入或带入中国的所有家具、物品、财产和私人汽车（每户一辆）免除全部关税和其它税收。但这些财物必须归“人员”所有，并在其结束服务时复带出境，或在中国政府指定的商店出售。
　　乙、中国政府对比利时政府向“人员”在华服务期间发放的报酬、补贴、补助免除所有直接税及其它任何捐税。

　　　　　　　　　　　　　第六节　其它条款

　　第十九条　比利时“人员”不属中华人民共和国社会保险法规的适用范围。

　　第二十条　中国政府保证在最短期限内免费给予“人员”签证，并准许持该签证的“人员”自由出入中华人民共和国。中国政府向上述“人员”及其家属免费发给身份证件，注明依本议定书给予他们的保护和帮助。

　　第二十一条　中国政府向“人员”提供为完成其任务所需的一切必要方便。

　　第二十二条　中国政府注意保护“人员”及其家属的人身和财产安全。
　　在可能的情况下，中国政府使“人员”和家属免受逮捕和监禁。
　　一旦发生逮捕或监禁，中国政府尽快通知比利时使馆，并通过最迅速的渠道告知指控内容。
　　中国政府准许比利时使馆人员或由该使馆指定的任何人员探视被逮捕或被监禁的人员，并准许同该人员交谈。
　　中国政府同样准许使馆查核这类人员的健康状况。

　　第二十三条　除得到中国政府特许并由比利时政府确认外，任何“人员”不得在中华人民共和国领土内直接或间接从事任何赢利性活动。
　　如当“人员”的配偶希望在中华人民共和国领土上从事某项职业，必须事先征得中国政府允许和通知比利时政府。

　　第二十四条　中国政府免征比利时政府在对项目提供援助之外，为其“人员”提供的某些执行任务所需用品（交通工具、工具、设备）的关税及其它税，免除其进出口限制。
　　这些用品除非有特别安排将其所有权移交中国政府或两国政府指定的中国机构外，其所有权属比利时政府。

　　　　　　　　　　　第七节　短期任务的专家

　　第二十五条　比利时政府可以向中国政府提供专家，执行为期不超过六个月的双方商定的任务。
　　执行这些任务所需费用按下列方式分摊：
　　——中国政府负担专家的生活、住房及当地交通等费用；
　　——比利时政府负担专家的工资和国际旅费。

　　　　　　　　第八节　比利时负责项目实施机构的人员

　　第二十六条　同比利时政府签订项目实施合同的比利时机构人员的地位和条件，通过合同中的特别安排加以确定。
　　本议定书第四条第一、二款、第五条第一、二款、第十八、十九、二十、二十一、二十二和二十三条的规定，同样适用于上述人员。

　　　　　　　　　　　第三章　助学金和实习费用

　　第二十七条　为在培训地方干部方面进行合作，比利时政府在其力所能及的范围内向中国政府提供助学金和实习费用。实习主要在比利时进行。

　　第二十八条　助学金的发给和有关优惠待遇按比利时现行的规章加以保证。比利时政府应将上述规章告知中国政府。
　　比利时政府在年度预算实施之初通知中国政府该年度可提供的名额。

　　第二十九条　中国政府在最短期限内并至迟在三月一日将推荐享受助学金候选人的材料送交比利时驻华使馆。
　　必要时，选拔工作可根据双方共同商定的标准，通过在中国共同组织的考试和测验进行。

　　第三十条　实习计划每年由两国政府制定。
　　比利时政府保证组织已商定的实习。

　　第三十一条　中国政府和比利时政府监督助学金和实习费用享受者坚持学习获得助学金时的既定科目。
　　学习方向的任何变更由双方共同商定。

　　第三十二条　除有特别安排者外，为实施助学金和实习计划所需的费用，按下列方式分摊：
　　比利时政府按其有关的现行规章负担学习和实习的费用；助学金生与实习生的往返旅费及行李运费由中国政府负担。

　　　　　　　　　　　第四章　特殊形式的合作

　　第三十三条　除本议定书第二、三章规定的合作方式外，在费用由双方分摊的基础上，比利时政府向中国政府提供特殊形式的合作——通过政府经办或第三者进行。
　　该合作的实施条件和费用的提供方式，由双方就每个项目签订特别安排加以确定。
　　中国政府负责由比利时政府为实施这项合作提供的物资、设备、车辆和其它物品的清关手续，并支付一切税收。
　　在项目实施期间，这些物资、设备、车辆以及其它物品专门用于项目实施。
　　项目结束后，中国政府和比利时政府就这些物资、设备、车辆及其它物品的部分或全部如何派用进行协商。上述物资的所有权属于中华人民共和国。

　　　　　　　　　　第五章　支持非政府组织的合作

　　第三十四条　两国政府本着扩大合作，使非政府组织对此作出贡献的愿望，鼓励这些组织参与发展项目，特别是提供人员、设备和物资。

　　第三十五条　第四条第一、二款、第五条第一款及第十八至二十三条的规定也适用于非政府组织为合作所派遣的人员。
　　为本条所述合作而提供的设备、物资、车辆及其它物品得到比利时领事函件的证明，则享受本议定书第三十三条的规定。

　　　　　　　　　　　　　第六章　最后条款

　　第三十六条　为实施本议定书，前面各条中提到的“特别安排”将由两国政府间“换文”方式解决。

　　第三十七条　本议定书自签字之日起生效。有效期限与一九七九年十一月二十三日在北京签署的协定的有效期限相同。
　　协定失效后，缔约双方尽可能达成必要的协议，以保证继续完成本议定书在合作发展范围内已在进行的方案和项目。
　　本议定书于一九八三年十一月十四日在北京签署，一式两份，每份都用中文、法文和尼德兰文写成，三种文本具有同等效力。

　　中华人民共和国政府代表　　　　　　比利时王国政府代表
　　　　　贾　　石　　　　　　　　　　　　德道内阿
　　　　　（签字）　　　　　　　　　　　　（签字）